Бесплатная консультация
онлайн или в офисе в 132 городах России
Бесплатная консультация • 132 города
28.10.2024
974
Сохранить статью:
Что будет, если самозанятый не платит налоги? Ему грозит начисление пеней, принудительное взыскание задолженности и отказ в повторной регистрации плательщика НПД при непогашенных долгах.
На что обратить внимание? Если самозанятый не платит налоги, то рискуют он сам и его клиенты. Так, ФНС может счесть заказчика налоговым агентом исполнителя и взыскать НДФЛ и страховые взносы, а также подать соответствующую отчетность.
Самозанятые уплачивают только один налог — на профессиональный доход (НПД). Этот режим напоминает упрощенную систему для предпринимателей, но с другими ставками:
Применять НПД можно при годовом доходе до 2,4 млн рублей. Если доход превысит эту сумму, потребуется зарегистрировать ИП. Если человек уже работает как ИП, при выборе НПД ему нужно перейти на другой режим налогообложения.
В соответствии с законодательством некоторые категории самозанятых обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) наравне с обычными гражданами.
К таким категориям относятся:
Законодательство также предоставляет возможность совмещения статуса самозанятого и статуса физического лица, что позволяет оптимизировать налоговые платежи. Однако существуют виды деятельности, для которых статус самозанятого неприменим:
Адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие и медиаторы не имеют права работать как самозанятые.
Налог на профессиональный доход нужно оплачивать каждый месяц до 25 числа. Например, налог за май следует внести до 25 июня. Если срок попадает на выходной или праздник, платеж переносится на ближайший рабочий день.
Если вы только что зарегистрировались, первый платеж учитывается с даты регистрации и продолжается до конца следующего месяца. Например, если вы стали на учет в июне, первый платеж необходимо внести до 25 августа.
В случае наличия задолженности по налогу на профессиональную деятельность у самозанятого лица могут возникнуть следующие последствия:
Пени рассчитываются исходя из 1/300 ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации, которая в настоящее время составляет 19 % годовых. Приложение «Мой налог» или личный кабинет плательщика налога на профессиональный доход автоматически начисляют пени и продолжают это делать до тех пор, пока самозанятый не погасит всю задолженность, включая пени.
Проверить правильность начислений можно с помощью онлайн-калькулятора. Важно отметить, что если самозанятый уплатил сумму, меньше указанной налоговыми органами, то сначала будут погашены основные долги, а затем — пени.
Принудительное взыскание налога – довольно длительный процесс, но при этом эффективный.
Государственные органы, включая Федеральную налоговую службу (ФНС), не оставляют без внимания долги в бюджет.
Процедура взыскания недоимки проходит в несколько этапов:
Если на счете недостаточно средств, банк списывает лишь ту сумму, которая доступна. Остаток долга будет погашаться по мере поступления новых денег на счет. В такой ситуации гражданин может получать деньги из различных источников, но фактически не иметь возможности ими распоряжаться, так как все средства автоматически идут на погашение налоговой задолженности.
Владелец счета может рассчитывать на защиту половины своих доходов, а также вправе подать заявление о сохранении прожиточного минимума. Тем не менее задолженность самозанятого погашается за счет активов, которые доступны и разрешены к взысканию.
Налоговые органы не могут блокировать счета или арестовывать карты физических лиц. Такие полномочия имеются только у ФНС в отношении расчетных счетов индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. Для работы с физическими лицами налоговая служба обращается к Федеральной службе судебных приставов.
Таким образом, взыскание долга может происходить через исполнительное производство. Если у гражданина нет открытых счетов или на них долгое время отсутствуют поступления, ИФНС передает приказ судебным приставам, которые имеют право взыскивать долг за счет имущества должника.
Например, могут быть описаны и реализованы бытовая техника и дорогие гаджеты. Вырученные средства направляются в бюджет для погашения налоговой задолженности.
Гражданин, утративший статус самозанятого, не сможет повторно зарегистрироваться в качестве самозанятого до полного погашения всех налоговых задолженностей.
Налоговая служба не будет принимать меры принудительного характера, такие как закрытие статуса самозанятого или конфискация имущества.
Однако, если у лица, утратившего статус самозанятого, есть задолженность перед бюджетом, оно временно лишается возможности повторно оформить самозанятость.
Если задолженности нет, повторная регистрация в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД) возможна даже на следующий день.
Важно отметить, что пени увеличивают сумму долга ежедневно. Налоговая служба взыскивает задолженность вместе с начислениями за неустойку, списывая средства со счетов должника. В случае необходимости к взысканию могут быть подключены судебные приставы.
Кроме того, гражданин не сможет повторно зарегистрироваться как самозанятый, пока не погасит все задолженности перед бюджетом.
В случае неуплаты налога самозанятым лицом налоговая служба вправе начислить пени за каждый день просрочки. Согласно законодательству, налог на профессиональный доход должен быть уплачен до 25 числа каждого месяца. Пени начинают начисляться с 26 числа.
Размер пеней, в соответствии с частью 4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации, составляет 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка России.
Расчет пеней:
Самозанятый не уплатил налог за апрель в установленный срок до 25 мая 2022 года. Он вспомнил об этом только 30 мая и оплатил задолженность. За месяц ему был начислен налог в размере 2000 рублей.
Пени будут начислены следующим образом:
С 25 по 26 мая действовала ставка рефинансирования в размере 14 %. За этот период самозанятому будет начислено:
2000 рублей * (1/300 * 14 %) * 2 дня = 1 рубль 84 копейки.
С 27 по 29 мая действовала ставка рефинансирования в размере 11 %. За этот период просрочки самозанятому были начислены пени:
2000 руб. * (1/300 * 11 %) * 3 дня = 2 руб. 16 коп.
1 руб. 84 коп. + 2 руб. 16 коп. = 4 руб.
В соответствии с расчетами сумма пеней составляет 4 рубля.
Поскольку плательщик НПД погасил задолженность 30 апреля, день оплаты в расчет пеней не включается. Таким образом, самозанятому необходимо уплатить 2004 рубля в связи с просрочкой.
Это условный пример. На практике ФНС направляет самозанятому в приложении «Мой налог» уведомление о просрочке и начисленных пенях, если период задержки платежа составляет более 10 дней.
Важным аспектом является момент, когда самозанятый потерял статус плательщика НПД: до получения вознаграждения или после. Если статус был утрачен до того, как исполнитель получил оплату, заказчик автоматически становится налоговым агентом. Это значит, что он берет на себя ответственность за уплату НДФЛ и страховых взносов с вознаграждения исполнителя.
Если же самозанятость аннулировали после получения вознаграждения, заказчик не несет налоговой ответственности, так как он не является налоговым агентом.
Случается, что исполнитель получил оплату, составил чек, но не передал его заказчику. В некоторых случаях он вовсе не оформил чек.
В такой ситуации бизнес сталкивается с двумя основными рисками:
В такой ситуации заказчик будет считаться налоговым агентом исполнителя. Если он перечислил средства исполнителю, но не получил чек, налоговая служба трактует это как выплату дохода физическому лицу, а не самозанятому.
С точки зрения налоговых органов ситуация выглядит следующим образом:
Что будет, если самозанятый не платит налоги, например, создал чек и отправил его заказчику, но позже аннулировал его? Возникает риск отказа налоговой службы в признании расходов на выплату вознаграждения этому исполнителю.
Однако такой отказ можно оспорить. В письме от 28.10.2021 № ПА-4-20/15213@ налоговая указала, что аннулирование чека не служит основанием для признания расходов нецелевыми. Важно, чтобы у заказчика оставался оригинал чека, выданного самозанятым, даже если он был отменен позже.
Не стоит беспокоиться о возможных санкциях, если не удалось сформировать чек или произвести оплату налога через приложение из-за технического сбоя или проведения профилактических работ. Просрочка, возникшая в связи с этим, не является нарушением: если самозанятый выполнит все необходимые действия в течение суток после устранения проблемы, штрафных санкций не последует.
Налоговые органы заблаговременно информируют о плановых работах в приложении и предлагают альтернативные способы доступа к личному кабинету.
В приложении имеется функция аннулирования чека в случае, если требуется вернуть деньги заказчику. Самозанятый не должен уплачивать налог с дохода, который не был фактически получен. В следующем месяце сумма налога будет откорректирована: если доход за прошлые периоды был снижен, это будет учтено. Нет никаких ограничений на аннулирование сделки, поэтому чек можно отменить даже на сумму, полученную год назад. При этом для самозанятого штраф не предусмотрен.
При получении наличных средств их также нужно задекларировать. Для этого есть два варианта:
Таким образом, пени будут начисляться исключительно за просрочку уплаты налога. За другие нарушения налогового законодательства, такие как отсутствие чека или неотраженные суммы дохода в приложении «Мой налог», предусмотрены штрафные санкции.
Оплатить просроченный налог можно различными способами. Налоговая служба напомнит самозанятому о задолженности, отправив уведомление в приложение или в личный кабинет на сайте, — в зависимости от предпочтений налогоплательщика.
Чтобы не пропустить срок платежа, можно настроить автоматическую уплату налога, связав банковскую карту в личном кабинете. Кроме того, при каждой авторизации система четко показывает сумму невнесенного ежемесячного налога на профессиональный доход, так что не заметить ее практически невозможно.
